「税务筹划方案」 税收筹划的方法有哪些？举例说明。
发布日期：2021-05-28 浏览次数：
【/s2/】税收筹划方案:税收筹划的方法有哪些？举个例子。
在多种纳税方案中进行选择 企业在生产经营活动中，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。如何在众多方案中选择*优者，就需要企业树立税收观念，进行必要的筹划：投资筹划。在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税；买企业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税；买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模，增加投资，是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支出。这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。 机构设置筹划。企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受中国赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。 融资筹划。企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成本较高；借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。当税率较高时，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。 税收优惠政策的利用 税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负*低，以达到节税的效果 按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠；在中国高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项目，合理筹划，以减少税收支出。 特定条款的使用 现代税制中，往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用，就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定：＂纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。＂实施细则第六条规定：＂纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。＂这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。 但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下，尽量递延纳税。 税负转嫁 税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻自己的税负，增加收益。税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。 收起回答其他回答:合理避税，你首先要熟悉法律、税务、会计、金融、财务等方面的专业知识，还要熟悉税法、会计法、公司法、经济合同法、证券法等相关法律法规，能够明智合理的使用，不违反中国相关法律法规，为企业节税。节税可以根据企业现状从多方面考虑，比如选择纳税人身份。或者从税率到计划，或者从行业优惠政策或者地方优惠政策到计划政策等。，这里就不细说了。作为一个企业的财务人员，首先要对自己企业的内部流程有一个熟悉的把握，这样才能进入成本管理和成本控制，制定成本控制标准，执行标准，确定差异，消除差异，考核奖惩等。，像什么建立成本控制组织体系，控制材料成本，我就不细说工资和费用的控制，制造费用和期间费用的控制等等。基本的规划技巧是想办法让企业遵守税法中的优惠政策，比如在开发区注册企业，招下岗职工，按照工效挂钩制度计算企业所得税。我国目前的流转税有哪些，如增值税、消费税、营业税、关税等？流转税的主要特点是:一是以商品生产、交换和提供商业服务为征税前提，征税范围比较广，包括第一、二产业的产品销售收入，以及第三产业的经营收入；国内货物和进出口货物均征税，税源充足。第二，以商品和服务的销售和经营收入为计税依据，一般不受生产经营成本和费用变化的影响，能够保证中国及时、稳定、可靠地获得财政收入。第三，它一般具有间接税的性质，特别是在从价税的情况下，与价格密切相关，便于中国通过税收体现产业政策和消费政策。第四，流转税相对于一些税种来说，更简单，更容易计算和征收，也更容易被纳税人接受。建国以来，流转税在我国税收结构中一直处于主导地位，是政府税收和财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税、关税是我国流转税的主要税种。税收筹划思想摘要:税收筹划思想是连接税收筹划思想和实践的桥梁，是连接税收筹划目标、方法和技术的纽带。税收筹划的总体思路是，认真学习税法，精心安排经济活动，有机结合，达到税收筹划的目的。税收筹划的具体思路是:税收筹划应根据不同税种的特点采用不同的筹划方法；纳税要素规划应针对不同的纳税要素，使用不同的规划技术；经济活动的规划应充分考虑不同方案税负的差异，对经济活动进行巧妙安排；区域规划应充分利用我国不同地区和中国(或地区)税收负担的差异，统筹安排国内或跨国经济活动。
