「所得税税务筹划」 税收筹划分为哪三种类型？比较三种类型的差异性不同在哪些方面？
发布日期：2021-05-28 浏览次数：
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税务筹划的两种基本类型 政策利用型的税务筹划：特点表现在，一旦决策实施后一般是难以改变的.如纳税人创建在佛山佛山的企业，不可能享受广东佛山的特区优惠政策；以钢铁为原料生产的建筑材料产品，不可能享受以木片为原料生产的建筑材料产品的优惠政策；以普通劳动者组成的企业，不可能享受福利企业的优惠政策. 一般是在决策行为发生前进行的，其操作主要在于选择和利用现行税收优惠政策，以现行优惠政策为依据，安排纳税人的生产经营活动 需要注意的是，这类税务筹划是以现行税收优惠政策的存在为依托的，一旦优惠政策取消或发生变更，就会直接影响税务筹划的预期效果.因此，在税务筹划时需要对优惠政策的走向有一个基本判断和预测，才能取得理想的筹划效果. 技术应用型税务筹划；特点表现在，虽然对已经发生的纳税行为无法改变，但可以通过一系列符合税收法规的行为调整，改变税务筹划后经济活动的方式或方法，以节约税收支出或滞延税款的缴纳期限.如企业的日常经营活动中，需要进行社会捐赠活动，由于捐赠形式的不同，其税收政策的规定也不尽相同，此时就应该进行必要的税务筹划，尽量满足可以税前列支的条件，从而达到既能积*参与社会公益事业，又能符合所得税征收规定，减轻计缴所得税的负担. 一般是纳税人在经济活动过程中由于某种原因而进行的，其操作主要在于利用税收差异，结合纳税人的经济活动进行分析研究，从节税的角度出发，调整纳税人的经济活动方式或方法，以减少税额支出，求得经济利益*大化 收起回答所得税筹划:企业所得税筹划的意义——百度知道
展开全部 “税收筹划”又称“合理避税”。 意义： 1、有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力有利于增加企业可支配收入。有利于企业获得延期纳税的好处。有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得*大化的税收利益。有利于企业减少或避免税务处罚。 2、有利于实现中国税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加中国收入。有利于中国税收政策法规的落实。有利于增加财政收入。有利于增加中国外汇收入。有利于税收代理业的发展。 扩展资料： 一、税收筹划基础不稳导致的风险： 1、中小企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。 2、如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，甚至企业还有偷逃税款的前科。 3、违反税法记录较多等等，造成税收筹划基础*不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性*强。这是中小企业进行税收筹划*主要的风险。 二、税收政策变化导致的风险： 1、税收政策变化是指中国税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，中国产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，中国税收政策具有不定期或相对较短的时效性。 2、税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从*初的项目选择到*终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。 三、税务行政执法不规范导致的风险： 1、税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。 2、因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的。 3、结果是企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。 参考资料：百度百科-税收筹划（一种企业筹划行为） 收起回答